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中国企业会计网

出纳的工作流程及内部牵制制度

2018-3-23 13:37| 发布者: 中国企业会计网| 查看: 370| 评论: 0

摘要: 一、出纳工作流程 (一)出纳工作注意事项 (1)上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品是否完好保存; (2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划,以便进行修改和补充; (3)列明当天应处理的事项,分 ...

一、出纳工作流程

(一)出纳工作注意事项

(1)上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品是否完好保存;

(2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划,以便进行修改和补充;

(3)列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排;

(4)按顺序办理各项收付款业务,如果不能及时报销要说明原因,并尽快安排报销;

(5)当天下班前,将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账,做到今日事今日毕;

(6)当天下班前,出纳人员应盘点现金实有数,进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符;

(7)当天下班前,出纳人员应整理好办公用品,锁好抽屉及保险柜,保持办公场所整洁,无资料遗漏或乱放现象;

(8)因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待翌日优先办理;

(9)根据单位需要,每天或每周报送一次货币资金收支表;同时每月终了3天内,有价证券、现金等进行登记核对;

(10)收到银行对账单的当天,出纳人员进行核实,使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符,并查明形成未达账项的原因。


二、出纳岗位的内部牵制制度

管钱的不管账,管账的不管钱。

1.出纳不得监管会计稽核、会计档案,以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管。

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理。

4.企业财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管,不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离。

看来出纳工作虽然简单,却也在企业中扮演着重要的角色,日常工作中也有很多小细节要我们多多留心注意。


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