请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版

中国企业会计网

企业会计网 首页 全面会计 涉税 查看内容

2019年增值税申报指南(三)开具16%税率红字发票申报表填写案例

2019-4-23 15:01| 发布者: 中国企业会计网| 查看: 711| 评论: 0

摘要: 情景案例某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;销售一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。 根据《国家税务总 ...

情景案例

某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;销售一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。

        根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号,以下称15号公告),原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次”规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

操作步骤

        1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

        本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000(元)

        本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=-6400+7800=1400(元)

填报样例

        该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》(本期销售情况明细)填报如下所示:

3

        注:为方便举例说明,在填写案例中只截取了申报表的部分栏次(下同),填写的数据可能存在不完整的情况。

        2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:31


路过

雷人

握手

鲜花

鸡蛋

最新评论

皖公网安备 34032302000226号

发表新贴 返回顶部