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查看:131 回复:0 发表于 2019-4-7 11:04

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发表于 2019-4-7 11:04:49 | 显示全部楼层 |阅读模式

一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计科目分录处理有什么不同? [复制链接]

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问题:

一般纳税人和小规模纳税人的增值税会计科目分录处理有什么不同?

2答案:

小规模纳税人没有进项税核算,同时税率也不同,小规模为3%,一般纳税人为16%。

账务处理:

1、一般纳税人在应交税费科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设:进项税额、销项税额、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

发生采购业务时候,借:应交税费—应交增值税(进项税额)

月末把销项税额减进项税额的余额为:

本月应交增值税

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)

下月支付增值税时:

借:应交税费—应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

2、小规模纳税人只设“应交税费—-应交增值税”科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税费—应交增值税,支付增值税时:

借:应交税费—应交增值税

        贷:银行存款
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