请选择 进入手机版 | 继续访问电脑版

中国企业会计网

企业会计网 首页 会计新手 初当会计 查看内容

减免增值税全套会计分录!

2020-2-27 13:17| 发布者: 中国企业会计网| 查看: 359| 评论: 0

摘要: 减免增值税会计分录怎么做?会计方面的工作繁琐复杂,而增值税的相关账务处理就是其中的一项重要工作内容,本文在以下进行了减免增值税全套会计分录的整理,供大家参考。一、一般纳税人(一)关于销项税额1、直接减 ...

减免增值税会计分录怎么做?会计方面的工作繁琐复杂,而增值税的相关账务处理就是其中的一项重要工作内容,本文在以下进行了减免增值税全套会计分录的整理,供大家参考。

一、一般纳税人

(一)关于销项税额

1、直接减免

(1)可以直接全额确认收入

借:银行存款、应收账款等

       贷:主营(其他)业务收入(价税合计)

(2)也可以先计提销项税额,然后确认减免、结转损益

借:银行存款、应收账款等

      贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)

             应交税费——应交增值税(销项税额)

借:应交税费——应交增值税(减免税金)

       贷:主营(其他)业务收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常计提销项税额,进行增值税计算、申报缴纳

借:银行存款、应收账款等

       贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)

              应交税费——应交增值税(销项税额)

(2)取得返还,属于政府补助

借:银行存款

       贷:递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等

(二)免征增值税,相应进项税额不得抵扣。

1、若原本没有抵扣,则不用抵扣即可;

借:原材料等(价税合计)

        贷:银行存款等

2、若已经认证抵扣,则须做转出处理。

借:原材料等(不含税金额)

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款等

借:原材料等(即:票面增值税额)

       贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

二、小规模纳税人

小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。因此,小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题,只须处理应纳税额即可。

1、直接减免

(1)可以直接全额确认收入

借:银行存款、应收账款等

       贷:主营(其他)业务收入(价税合计)

(2)若取得收入时尚未确定是否符合免税条件,可以先计提应纳税额

借:银行存款、应收账款等

       贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)

               应交税费——应交增值税

期末符合免税条件,然后确认减免、结转损益

借:应交税费——应交增值税

       贷:主营(其他)业务收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常计提增值税额,申报缴纳

借:银行存款、应收账款等

       贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)

              应交税费——应交增值税

(2)取得返还,属于政府补助

借:银行存款

       贷:递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等


路过

雷人

握手

鲜花

鸡蛋

最新评论

皖公网安备 34032302000226号

发表新贴 返回顶部