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虚开发票存在哪些风险?如何判断取得的发票是否虚开?

2020-8-7 13:28| 发布者: 中国企业会计网| 查看: 496| 评论: 0

摘要: 开票、收票会计人日常接触最多的工作面对收票方、老板等各方面的套路和诱惑,一不小心就落入了虚开发票的泥潭,如何判别发票是否虚开?虚开发票是具有很多风险的,接下来给大家看几个虚开发票的真实案例!【案例一】 ...

开票、收票会计人日常接触最多的工作面对收票方、老板等各方面的套路和诱惑,一不小心就落入了虚开发票的泥潭,如何判别发票是否虚开?

虚开发票是具有很多风险的,接下来给大家看几个虚开发票的真实案例!

【案例一】

1.法人代表人买发票85万:判刑2年补缴税款罚款滞纳金51万

有人打电话给公司法定代表人兼经营负责人赵某,问他是否需要增值税专用发票,要收取一定的开票费用,赵某同意购买发票。之后,赵某通过短信的方式将公司的开票资料发送给对方,并由对方将开好的发票送到公司,赵某当场用现金支付给对方开票费用,并将收到的发票申报抵扣了税款。

【案例二】

2.老板虚开,兼职会计判刑8年

某兼职会计因虚开发票被判处有期徒刑8年,法院的理由是:

①明知公司没有经营活动,领票开具并申报;

②作为兼职会计,以专业知识应当发现而没有发现大量领购发票的违法性;

【案例三】

3.实际经营者虚开,会计判刑2年

案情:某会计被聘为某商贸公司职员,负责在某商贸公司老板的指示下虚开增值税专用发票,被判处有期徒刑二年,缓刑三年,并处罚金一万元。

如何识别取得的发票是虚开的?

1.查真伪

2.虚开的四要素入手

(1)合同

(2)资金流

(3)货物或服务流

(4)发票流

3.开票主体身份与发票内容核对

如何判断开具发票有虚开风险?

1.虚开的四要素入手

(1)合同流

(2)资金流

(3)货物或服务流

(4)发票流

2.开具发票流程设计体现多环节控制风险

(1)有无合同;

(2)是否实现了纳税义务;

(3)是否超过合同额;

(4)超过合同额的是否有其他证据证明发生了纳税义务;

(5)是否真实发生了业务;

(6)是否收款;

(7)相关人员是否签字确认;


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