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查看:75 回复:0 发表于 2019-10-11 08:22

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发表于 2019-10-11 08:22:04 | 显示全部楼层 |阅读模式

以前年度损益调整,如何账务处理,报表怎么调整? [复制链接]

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涉及以前年度损益调整的情形很多,只能举一例来进行说明。

比如:公司去年费用发生没有入账(尚未支付),今年发现补记入账。依据权责发生制原则,若属于去年费用,自然应当作为去年损益,影响去年相关数据。

借:以前年度损益调整

       贷:应付账款

借:利润分配——未分配利润

       贷:以前年度损益调整

(一)您账务处理之时,若2018年度财务报表尚未报出,则基于上述分录调整2018年度资产负债表年末数和2018年度利润表本年数;接下来,自然影响2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。

(二)账务处理之时,若2018年度财务报表已经报出,则报出数据当然不能修改。基于上述分录调整2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。这样相当于从结果上进行了修改。

另外,若涉及所得税调整,也是通过“以前年度损益调整”,账务及报表调整原理一样。


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