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查看:1692 回复:0 发表于 2010-4-10 13:16
发表于 2010-4-10 13:16:10 | 显示全部楼层 |阅读模式

总结:审计计划 [复制链接]

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一、初步业务活动
1.
时间:计划审计工作前

2.
目的:(1)确保CPA具备执行业务的所需的独立性和专业胜任能力——能不能审。

   2)不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况——可不可审
      3)与被审计单位不存在业务约定条款的误解
3. 内容:(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序
     2)评价职业道德规范遵守情况
     3)签订和修改业务约定书
4.业务约定书:事务所与被审计单位签订,记录和确定审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式。5.审计业务变更原因:情况变化对审计服务需求产生影响、审计业务性质误解、审计范围限制
二、审计计划
1.总体审计计划:范围、时间、方向
1)审计方向:重要性水平、重大错报风险领域、重要的组成部分和账户、内控有效性的审计证据
2)审计资源:项具体领域调配的资源,分配资源的数量,何时调配,如何管理、指导监督资源的利用
2.具体审计计划:风险评估程序、计划的进一步审计程序、其他审计程序
1)风险评估程序:目的——足够识别和评估重大错报风险


内容——了解被审计单位及其环境(六个方面)、评估两个认定(报表层和认定层)

2)进一步审计程序:控制测试实质性程序
-随着审计工作的推进,对审计程序的计划会进一步深入,并贯穿于整个审计过程

学到这一章的时候大家就对审计的框架有一个初步了解了吧!要掌握注册会计师的审计思路:先做审计计划,然后就要着手实施审计计划了。进行风险评估(对被审计单位进行了解,从而知道重大错报发生的可能性及其领域),发现了风险就要风险应对(控制测试+实质性程序),期间要搜集很多审计证据,而审计证据的收集的方法之一就是审计抽样。当一系列的工作完成了,就要编制工作底稿了!
这是我和大家分享的对审计学习思路(理论的)。希望能够有所帮助!
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